Taller de práctica fiscales 2017: ISR, IVA, IMSS, Infonavit

by José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

Overview

Mediante esta obra los lectores estarán en posibilidad de entender y aplicar de manera inmediata las disposiciones fiscales que contienen nuestros principales ordenamientos tributarios federales, tales como: las leyes del Impuesto sobre la Renta, Impuesto al Valor Agregado, de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2017, cuotas obrero-patronales al IMSS, aportaciones al Infonavit y Código Fiscal de la Federación. Ello se logra mediante ejercicios que incluyen sencillos casos prácticos alusivos a cada tema. El presente libro está dirigido a los estudiantes de la materia fiscal, a los maestros de contribuciones, a los encargados de cumplir con las obligaciones fiscales de las personas físicas y morales; y, en general, a cualquier persona que se interese en la materia tributaria.

Product Details

ISBN-13:	9786076290422
Publisher:	Tax Editores
Publication date:	02/10/2017
Sold by:	Bookwire
Format:	eBook
Pages:	882
File size:	17 MB
Note:	This product may take a few minutes to download.
Language:	Spanish

About the Author

José Pérez Chávez Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). Socio fundador de Tax Asesores, SC, ha asesorado empresas durante 38 años. Coautor de más de 70 obras fiscales y laborales editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV. Expresidente de la Comisión Fiscal de EuraAudit International (México). Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Expositor de temas fiscales en distintos foros. Raymundo Fol Olguín Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN). Asesor fiscal de diversas empresas en el sector privado. Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Coautor de diversas obras en materia fiscal, laboral y de seguridad social editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV.

Table of Contents

INTRODUCCION IMPUESTO SOBRE LA RENTA INTRODUCCION Personas morales Régimen general •Factor de ajuste mensual •Factor de ajuste para periodos mayores a un mes •Factor de actualización •Resultado fiscal de las personas morales •Impuesto del ejercicio de las personas morales •Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales (Cuando no proceden de la Cufin) •Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades mercantiles •Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades y asociaciones civiles comprendidas en el título II de la LISR •Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas morales •Ganancia en enajenación de terrenos por la persona moral •Ganancia en enajenación de acciones por la persona moral •Cálculo opcional para determinar la ganancia en enajenación de acciones por la persona moral (Cuando el periodo de tenencia accionaria sea de 12 meses o inferior) •Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto •Costo de lo vendido deducible para las personas morales •Deducción de inversiones •Utilidad o pérdida por enajenación de inversiones (Activos fijos) •Determinación del monto original de la inversión en arrendamiento financiero •Deducción inmediata de inversiones •Saldo promedio anual de los créditos •Saldo promedio anual de las deudas •Ajuste anual por inflación acumulable •Ajuste anual por inflación deducible •Actualización de pérdidas fiscales de las personas morales •Cuenta de utilidad fiscal neta (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013) •Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2014) •Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio de 2017) •Cuenta de capital de aportación (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013) •Cuenta de capital de aportación (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio) •Dividendos por reducción de capital de una persona moral Coordinados •Pagos provisionales •Impuesto del ejercicio Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras •Pagos provisionales •Impuesto del ejercicio Sociedades cooperativas de producción •Impuesto del ejercicio •Cuenta de utilidad gravable (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio) •Impuesto sobre la renta por rendimientos y anticipos a socios de una sociedad cooperativa Régimen fiscal con base en flujo de efectivo para personas morales •Pagos provisionales sin aplicar coeficiente de utilidad •Pagos provisionales aplicando coeficiente de utilidad •Impuesto del ejercicio Personas físicas Personas físicas que perciben ingresos por salarios •Determinación de ingresos gravados por concepto de horas extra •Determinación de ingresos gravados por concepto de participación de utilidades a los trabajadores IMPUESTO AL VALOR AGREGADO INTRODUCCION •Determinación del IVA acreditable cuando únicamente se realizan actividades gravadas •Determinación del IVA acreditable cuando se realizan actividades gravadas y exentas IMSS (APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL) INTRODUCCION •Determinación del salario base de cotización •Retención de cuotas del IMSS a trabajadores INFONAVIT (APORTACIONES PATRONALES)