Régimen de Incorporación Fiscal. Personas físicas 2019

by José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

Overview

El régimen de incorporación fiscal (RIF) es aplicable a las personas físicas que cumplan con los requisitos siguientes: 1. Realicen únicamente actividades empresariales. 2. Que enajenen bienes o presten servicios por los que no se requiera de título profesional para su realización. 3. Que los ingresos propios de su actividad empresarial obtenidos en el ejercicio inmediato anterior no hubieran excedido de $2'000,000.00. El RIF que se establece en la Ley del ISR sustituyó al régimen intermedio de las actividades empresariales y al régimen de pequeños contribuyentes, los cuales estuvieron vigentes hasta el 31 de diciembre de 2013. Los contribuyentes que optaron u opten por aplicar lo dispuesto en este régimen fiscal, sólo podrán permanecer en el mismo durante un máximo de 10 ejercicios fiscales consecutivos. Una vez concluido dicho periodo, es decir, a partir del décimo primer ejercicio fiscal, deberán tributar conforme al régimen general de las personas físicas con actividades empresariales y profesionales. En esta edición se destaca lo siguiente: 1. El procedimiento para presentar las declaraciones bimestrales definitivas de impuestos federales. 2. Los lineamientos que deberán atender los contribuyentes del RIF que opten por presentar sus declaraciones bimestrales del ISR mediante la aplicación de un coeficiente de utilidad. 3. Un marco teórico y casos prácticos del artículo 23 de la Ley de Ingresos de la Federación vigente. 4. Un capítulo que incluye los beneficios de seguridad social aplicables a las personas físicas que pagan sus impuestos conforme al RIF, dados a conocer mediante el "Decreto por el que se otorgan estímulos para promover la incorporación a la seguridad social", publicado en el DOF el 8 de abril de 2014, en vigor a partir del 1o. de julio de 2014. Considerando el interés de nuestros lectores por el RIF, esta casa editorial ha preparado la presente obra que analiza el tratamiento fiscal para efectos de las leyes de los impuestos sobre la renta, al valor agregado, el Código Fiscal de la Federación y la Resolución Miscelánea Fiscal, los cuales deben ser atendidos por las personas físicas que optaron u opten por pagar sus impuestos conforme a ese régimen fiscal. En la medida de lo posible, se incluyen ejemplos y casos prácticos para complementar el marco teórico.

Product Details

ISBN-13:	9786076293935
Publisher:	Tax Editores
Publication date:	06/04/2019
Sold by:	Bookwire
Format:	eBook
Pages:	128
File size:	8 MB
Language:	Spanish

About the Author

José Pérez Chávez Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). Socio fundador de Tax Asesores, SC, ha asesorado empresas durante 38 años. Coautor de más de 70 obras fiscales y laborales editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV. Expresidente de la Comisión Fiscal de EuraAudit International (México). Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Expositor de temas fiscales en distintos foros. Raymundo Fol Olguín Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN). Asesor fiscal de diversas empresas en el sector privado. Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Coautor de diversas obras en materia fiscal, laboral y de seguridad social editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV.

Table of Contents

Abreviaturas Introducción I. Ley del Impuesto sobre la Renta 1. Motivos que tuvo el Ejecutivo Federal para proponer este régimen fiscal 2. Quiénes pueden optar por tributar en este régimen fiscal 3. Contribuyentes que inicien actividades 4. Personas físicas que realicen actividades empresariales mediante copropiedad 5. Periodo máximo en el que se podrá permanecer en este régimen fiscal 6. Contribuyentes que cambien de opción de tributación 7. Quiénes no podrán optar por tributar en este régimen fiscal 8. Casos en que el contribuyente dejará de tributar conforme a este régimen 9. Momento en que deben acumularse los ingresos por actividades empresariales 10. Deducciones autorizadas y requisitos 11. Deducción de inversiones en un solo ejercicio 12. Ingresos percibidos inferiores a las deducciones del bimestre 13. Disminución de la PTU pagada en el ejercicio 14. Obligaciones de las personas físicas que tributan en este régimen fiscal A. Solicitar su inscripción en el RFC B. Conservar comprobantes que reúnan requisitos fiscales C. Registro electrónico de ingresos, egresos, inversiones y deducciones del ejercicio D. Entregar a clientes comprobantes fiscales a) Procedimiento para emitir un CFDI en el servicio gratuito del SAT E. Formas para efectuar el pago de erogaciones por compras e inversiones mayores a $5,000.00 F. Presentar declaraciones bimestrales a) Fechas de presentación de las declaraciones bimestrales b) Medio para presentar las declaraciones bimestrales c) Determinación del pago bimestral definitivo d) Tarifa bimestral del ISR G. Obligaciones relacionadas con el pago de salarios H. Pagar el ISR en términos de este régimen fiscal I. Presentar bimestralmente al SAT en la declaración de pago definitivo del ISR los datos de ingresos obtenidos, erogaciones realizadas, incluyendo inversiones, así como la información de las operaciones con sus proveedores, correspondiente al bimestre inmediato anterior 15. Presentar declaración anual (sólo cuando se opte por calcular los pagos bimestrales mediante la aplicación de un coeficiente de utilidad) 16. Renta gravable para PTU 17. Enajenación de la negociación, activos, gastos y cargos diferidos por parte del contribuyente 18. Facultades de comprobación de las entidades federativas, por lo que hace a las obligaciones fiscales de los contribuyentes correspondientes al ejercicio de 2013 y anteriores 19. Tratamiento fiscal que deberá darse a los bienes nuevos de activo fijo por los cuales se aplicó la deducción inmediata de los referidos bienes antes del 1o. de enero de 2014 20. Lineamientos a seguir por los contribuyentes que al 31 de diciembre de 2013 tributaron en el régimen de pequeños contribuyentes y, que a partir del 1o. de enero de 2014, no reunían los requisitos para tributar en el régimen de incorporación fiscal II. Ley del Impuesto al Valor Agregado 1. Actos o actividades gravados 2. Tasas de IVA aplicables 3. Mecánica para determinar el IVA por pagar 4. Momento en que se causa el IVA 5. Mecánica para determinar el IVA acreditable 6. Momento en que se puede acreditar el IVA 7. Obligaciones para contribuyentes del IVA A. Presentar bimestralmente al SAT en la declaración de pago definitivo del IVA los datos de ingresos obtenidos, erogaciones realizadas, incluyendo inversiones, así como la información de las operaciones con sus proveedores, correspondiente al bimestre inmediato anterior B. Separar la contabilidad tratándose de comisionistas C. Expedir y entregar comprobantes fiscales D. Enterar el IVA retenido bimestralmente