Notarios públicos. Obligaciones fiscales por los servicios que ofrecen y análisis de su régimen fiscal 2018

by José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

Overview

Esta edición, dirigida a los notarios públicos, consta de dos apartados: en el primero se comentan las obligaciones fiscales que deben cumplir los notarios, corredores y demás fedatarios que por disposición legal tienen funciones notariales, las cuales se encuentran en los ordenamientos fiscales siguientes: 1. Código Fiscal de la Federación y su reglamento. 2. Ley del Impuesto sobre la Renta y su reglamento. 3. Ley del Impuesto al Valor Agregado y su reglamento. 4. Ley del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios y su reglamento. 5. Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2018, publicada en el DOF el 15 de noviembre de 2017. 6. Reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017, actualizadas con la Quinta Resolución de Modificaciones, publicada en el DOF el 14 de noviembre de 2017. 7. Código Fiscal del DF. También se incluyen las obligaciones contenidas en la Ley Antilavado de Dinero. En el segundo apartado incluimos el tratamiento fiscal que deberán atender los notarios públicos, a saber: 1. Cuando tributan por conducto de una sociedad civil. 2. Cuando tributan en forma individual. En ambos casos se incluye el tratamiento fiscal que deberán atender para efectos del ISR y del IVA. En la medida de lo posible, el marco teórico se complementa con casos prácticos que permitirán al lector un mejor entendimiento. Esta obra resulta de gran utilidad para todas las personas que por disposición legal tienen funciones notariales, a los estudiantes y profesores de la materia fiscal, a los despachos de contadores públicos y, en general, a cualquier interesado en el tema.

Product Details

ISBN-13:	9786076291900
Publisher:	Tax Editores
Publication date:	01/17/2018
Sold by:	Bookwire
Format:	eBook
Pages:	72
File size:	5 MB
Language:	Spanish

About the Author

José Pérez Chávez Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). Socio fundador de Tax Asesores, SC, ha asesorado empresas durante 38 años. Coautor de más de 70 obras fiscales y laborales editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV. Expresidente de la Comisión Fiscal de EuraAudit International (México). Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Expositor de temas fiscales en distintos foros. Raymundo Fol Olguín Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN). Asesor fiscal de diversas empresas en el sector privado. Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Coautor de diversas obras en materia fiscal, laboral y de seguridad social editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV.

Table of Contents

Abreviaturas utilizadas Introducción APARTADO I OBLIGACIONES FISCALES DE LOS NOTARIOS PUBLICOS CAPITULO I OBLIGACIONES FISCALES DE LOS NOTARIOS PUBLICOS CONTENIDAS EN EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION 1. Residentes en territorio nacional 2. Domicilio fiscal 3.Concepto de enajenación de bienes 4. Enajenación en territorio nacional 5. Casos en que no hay enajenación a) En fusión de sociedades b) En escisión de sociedades 6.Representación de las personas físicas o morales ante las autoridades fiscales 7. Documentos que deben contener el e.firma del notario público 8. Opción a personas morales de utilizar el e.firma propio o de representante 9. Responsables solidarios con los contribuyentes 10. Inscripción en el RFC de personas morales a través de notario público por medios remotos CAPITULO II OBLIGACIONES FISCALES DE LOS NOTARIOS PUBLICOS CONTENIDAS EN LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA 1. Enajenaciones exentas del pago del ISR para las personas físicas en las que intervienen los notarios públicos a) Enajenación de la casa habitación del contribuyente b) Herencias o legados c) Enajenación de derechos parcelarios 2. Ingresos que obtienen las personas físicas por enajenación de bienes inmuebles a) Ingresos gravables b) Ingresos no gravables c) Deducciones autorizadas d) Disminución de pérdidas y reglas para disminuirlas Caso práctico CAPITULO III OBLIGACIONES FISCALES DE LOS NOTARIOS PUBLICOS CONTENIDAS EN LA LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1. Actos o actividades gravados por la LIVA 2. Tasa general del IVA 3. Concepto de enajenación 4. Conceptos que no se consideran enajenación 5. Enajenaciones exentas del pago del IVA a) Suelo b) Casa-habitación 6. Enajenación en territorio nacional 7. Momento en que se considera que se efectúa la enajenación 8. Base del IVA en enajenaciones 9. Cálculo y entero del impuesto en la enajenación de bienes inmuebles consignada en escritura pública CAPITULO IV OBLIGACIONES FISCALES DE LOS NOTARIOS PUBLICOSCONTENIDAS EN LA LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS CAPITULO V OBLIGACIONES DE LOS NOTARIOS PUBLICOS CONTENIDAS EN LA LEY ANTILAVADO DE DINERO 1. Disposiciones generales a) Naturaleza y observancia de la Ley b) Objeto de la Ley, su Reglamento y las Reglas de Carácter General c) Entrada en vigor de la Ley y derogación de disposiciones que se opongan a la misma d) Definición de conceptos para efectos de la Ley, su Reglamento y las Reglas de Carácter General 2. Actividades Vulnerables a) Tabla que muestra las Actividades Vulnerables objeto de identificación, así como si por las mismas se tiene obligación de presentar aviso ante la SHCP b) Obligaciones de las personas que realicen Actividades Vulnerables c) Persona encargada del cumplimiento de las obligaciones derivadas de la realización de Actividades Vulnerables CAPITULO VI OBLIGACIONES FISCALES DE LOS NOTARIOS PUBLICOS CONTENIDAS EN EL CODIGO FISCAL DEL DF 1. Introducción 2. Domicilio fiscal 3. Avalúos para efectos fiscales 4. Constancias de adeudos del impuesto predial y derechos por el suministro de agua 5. Facultades de las autoridades fiscales 6. Adquisiciones de bienes inmuebles que consten en escritura pública 7. Infracciones y sanciones relacionadas con notarios públicos APARTADO II TRATAMIENTO FISCAL DE LOS NOTARIOS PUBLICOS CAPITULO I CUANDO TRIBUTAN POR CONDUCTO DE UNA SOCIEDAD CIVIL 1. ISR a) Antecedentes b) Entidades que fiscalmente se consideran personas morales