Guía práctica fiscal ISR, IVA, IMSS e Infonavit 2016

by José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

Overview

Mediante esta guía, los lectores estarán en posibilidad de entender y aplicar de manera inmediata las disposiciones fiscales más utilizadas, contenidas en nuestros principales ordenamientos tributarios federales, tales como: 1. La Ley del Impuesto sobre la Renta. 2. La Ley del Impuesto al Valor Agregado. 3. La Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2016. 4. Las cuotas obrero-patronales al IMSS. 5. Las aportaciones al Infonavit. 6. Diversos decretos fiscales. Ello se logra mediante la ilustración de sencillos casos prácticos alusivos a cada tema. Esta edición se encuentra actualizada con el nuevo Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 8 de octubre de 2015, en vigor a partir del 9 de octubre del mismo año. La presente guía está dirigida a los estudiantes de la materia fiscal, a los maestros de contribuciones, a los encargados de cumplir con las obligaciones fiscales de las personas físicas y morales; y, en general, a cualquier persona que se interese en la materia tributaria.

Product Details

ISBN-13:	9786074408799
Publisher:	Tax Editores
Publication date:	01/08/2016
Sold by:	Bookwire
Format:	eBook
Pages:	621
File size:	5 MB
Language:	Spanish

About the Author

José Pérez Chávez Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). Socio fundador de Tax Asesores, SC, ha asesorado empresas durante 38 años. Coautor de más de 70 obras fiscales y laborales editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV. Expresidente de la Comisión Fiscal de EuraAudit International (México). Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Expositor de temas fiscales en distintos foros. Raymundo Fol Olguín Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN). Asesor fiscal de diversas empresas en el sector privado. Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Coautor de diversas obras en materia fiscal, laboral y de seguridad social editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV.

Table of Contents

CONTENIDO INTRODUCCION IMPUESTO SOBRE LA RENTA INTRODUCCION Personas morales Régimen general •Factor de ajuste mensual •Factor de ajuste para periodos mayores a un mes •Factor de actualización •Resultado fiscal de las personas morales •Impuesto del ejercicio de las personas morales •Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales (Cuando no proceden de la cuenta de utilidad fiscal neta) •Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades mercantiles •Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades y asociaciones civiles comprendidas en el Título II de la LISR •Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas morales •Ganancia en enajenación de terrenos por la persona moral •Ganancia en enajenación de acciones por la persona moral •Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto •Costo de lo vendido deducible para las personas morales •Deducción de inversiones •Utilidad o pérdida por enajenación de inversiones (Activos fijos) •Deducción inmediata de inversiones •Saldo promedio anual de los créditos •Saldo promedio anual de las deudas •Ajuste anual por inflación acumulable •Ajuste anual por inflación deducible •Actualización de pérdidas fiscales de las personas morales •Cuenta de utilidad fiscal neta (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013) •Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2014) •Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio de 2016) •Cuenta de capital de aportación (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013) •Cuenta de capital de aportación (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio) Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras •Pagos provisionales •Impuesto del ejercicio Personas físicas Personas físicas que perciben ingresos por salarios •Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo (Cuando resulta cantidad por retener al trabajador) •Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo (Cuando resulta cantidad por devolver en efectivo al trabajador) •Cálculo del impuesto anual a personas que perciben ingresos por salarios (Cuando perciben ingresos sólo por salarios) Personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales y profesionales Personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales •Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales •Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales •Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales (honorarios) (Cuando perciben ingresos sólo por actividades profesionales) Personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales •Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales •Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales