Guía práctica de ISR. Personas morales 2019

by José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

Overview

Uno de los tributos más importantes que deben pagar las personas morales del régimen general de ley es el impuesto sobre la renta (ISR), el cual, por lo general, grava la renta (utilidades) de las personas físicas y morales. El lector encontrará en esta obra, entre otros, los siguientes temas relativos a las personas morales del régimen general de ley: 1. Determinación de los pagos provisionales y del impuesto del ejercicio. 2. Tratamiento de las pérdidas fiscales. 3. Cálculo de la base gravable y del importe de la PTU. 4. Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto. 5. Cálculo de la deducción de inversiones y del costo de lo vendido. 6. Determinación del ajuste anual por inflación acumulable y deducible. 7. Cálculo de la cuenta de utilidad fiscal neta (Cufin) y de la cuenta de capital de aportación (Cuca). 8. ISR por pago de dividendos. 9. Determinación de la retención mensual del ISR por los pagos de salarios. 10. Cálculo del impuesto anual por los pagos de salarios. El libro incluye, entre otros, los ordenamientos fiscales siguientes: 1. La Ley de Ingresos de la Federación vigente. 2. La Resolución Miscelánea Fiscal. Estamos seguros de que esta obra será de gran utilidad para los estudiantes de nuestra legislación tributaria federal, para los despachos de contadores públicos, así como para las personas interesadas en temas fiscales.

Product Details

ISBN-13:	9786076293287
Publisher:	Tax Editores
Publication date:	06/03/2019
Sold by:	Bookwire
Format:	eBook
Pages:	138
File size:	12 MB
Note:	This product may take a few minutes to download.
Language:	Spanish

About the Author

José Pérez Chávez Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). Socio fundador de Tax Asesores, SC, ha asesorado empresas durante 38 años. Coautor de más de 70 obras fiscales y laborales editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV. Expresidente de la Comisión Fiscal de EuraAudit International (México). Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Expositor de temas fiscales en distintos foros. Raymundo Fol Olguín Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN). Asesor fiscal de diversas empresas en el sector privado. Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Coautor de diversas obras en materia fiscal, laboral y de seguridad social editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV.

Table of Contents

ABREVIATURAS INTRODUCCION CAPITULO I. ASPECTOS GENERALES Sujetos al pago del impuesto Definición de conceptos Determinación de factores de ajuste y de actualización CAPITULO II. DETERMINACION DEL IMPUESTO DEL EJERCICIO Resultado fiscal Pérdidas fiscales Impuesto anual CAPITULO III. DETERMINACION DE LOS PAGOS PROVISIONALES Generalidades Otros aspectos CAPITULO IV. DETERMINACION DE LA PTU Generalidades CAPITULO V. ISR POR PAGO DE DIVIDENDOS Generalidades CAPITULO VI. DETERMINACION DE LA PARTE DEDUCIBLE EN EL ISR CORRESPONDIENTE A LOS PAGOS A TRABAJADORES QUE SE ENCUENTREN EXENTOS DE ESTE IMPUESTO Generalidades CAPITULO VII. DEDUCCION DE INVERSIONES Generalidades Deducción de inversiones que se enajenan o dejan de ser útiles Porcientos máximos de deducción autorizados Otros aspectos CAPITULO VIII. DEDUCCION ADICIONAL DE BIENES DEDUCIDOS DE MANERA INMEDIATA POR ENAJENACION, PERDIDA O INUTILIZACION Generalidades CAPITULO IX. COSTO DE LO VENDIDO Generalidades Elementos que conforman el costo de ventas fiscal Métodos para la valuación de inventarios CAPITULO X. AJUSTE ANUAL POR INFLACION Generalidades Concepto de créditos Concepto de deudas Cancelación de operaciones CAPITULO XI. ISR POR PAGO DE SALARIOS A TRABAJADORES Cálculo del impuesto mensual Cálculo del impuesto anual CAPITULO XII. CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA Generalidades Ufin del ejercicio Ufin negativa Otros aspectos Saldo inicial de la Cufin al 31 de diciembre de 2013 CAPITULO XIII. CUENTA DE CAPITAL DE APORTACION Generalidades CAPITULO XIV. REGIMEN DE FLUJO DE EFECTIVO PARA PERSONAS MORALES Quiénes pueden optar por aplicar el régimen de flujo de efectivo Presentación del aviso para ejercer esta opción Personas morales que inicien actividades Personas morales que no podrán optar por aplicar el régimen de flujo de efectivo Ingresos acumulables Momento en que se acumulan los ingresos Deducciones autorizadas Momento en que deben efectuarse las deducciones Deducción de compras netas efectivamente pagadas Tratamiento fiscal de los inventarios que se tenían al 31 de diciembre de 2016 Deducción de inversiones en varios ejercicios302 Exceptuadas de calcular el ajuste anual por inflación al cierre del ejercicio Pérdidas fiscales Pagos provisionales Mecánica para calcular los pagos provisionales sin aplicar coeficiente de utilidad Mecánica para calcular los pagos provisionales aplicando coeficiente de utilidad Formato para presentar los pagos provisionales Impuesto del ejercicio Personas morales que dejan de aplicar el régimen de flujo de efectivo Determinación de la PTU de personas morales que optaron por aplicar el régimen de flujo de efectivo CAPITULO XV. REGIMEN DE ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, SILVICOLAS Y PESQUERAS Obligados a tributar en este régimen Utilidad gravable o pérdida fiscal Impuesto del ejercicio Pagos provisionales ISR por pago de dividendos efectuados por las personas morales dedicadas exclusivamente a realizar actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas (cuando no proceden de la Cufin)