Estudio del Impuesto sobre la Renta. Personas morales 2017

by José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

Overview

Entre los tributos más importantes del sistema fiscal mexicano se encuentra el impuesto sobre la renta (ISR), el cual, por lo general, grava la renta (utilidades) de las personas físicas y morales. Por esta razón hemos elaborado esta obra denominada Estudio del impuesto sobre la renta. Personas morales. Su principal objetivo es presentar a los lectores un extenso análisis de las disposiciones fiscales relacionadas con dicho gravamen mediante el marco teórico de cada tema y la resolución de diversos casos prácticos. El lector encontrará en esta obra, entre otros, los siguientes temas relativos a las personas morales del régimen general de ley, del nuevo régimen de flujo de efectivo, del régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras, así como de los coordinados: 1. Determinación de los pagos provisionales y del impuesto del ejercicio. 2. Tratamiento de las pérdidas fiscales. 3. Cálculo de la base gravable y del importe de la PTU. 4. Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto. 5. Cálculo de la deducción de inversiones (normal e inmediata) y del costo de lo vendido. 6. Determinación del ajuste anual por inflación acumulable y deducible. 7. Tratamiento de las pérdidas y utilidades cambiarias. 8. Cálculo de la cuenta de utilidad fiscal neta (Cufin) y de la cuenta de capital de aportación (Cuca). 9. Determinación de la retención del ISR por los pagos de salarios. 10. Régimen opcional para grupos de sociedades. El libro se encuentra actualizado, entre otros, con los ordenamientos fiscales siguientes: 1. El "Decreto por el que se expide la Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal de 2017", publicado en el DOF el 15 de noviembre de 2016. 2. El "Decreto por el que se reforman, adicionan y derogan diversas disposiciones de la Ley del Impuesto sobre la Renta, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, del Código Fiscal de la Federación

Product Details

ISBN-13:	9786076290903
Publisher:	Tax Editores
Publication date:	05/09/2017
Sold by:	Bookwire
Format:	eBook
Pages:	705
File size:	13 MB
Note:	This product may take a few minutes to download.
Language:	Spanish

About the Author

José Pérez Chávez Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). Socio fundador de Tax Asesores, SC, ha asesorado empresas durante 38 años. Coautor de más de 70 obras fiscales y laborales editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV. Expresidente de la Comisión Fiscal de EuraAudit International (México). Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Expositor de temas fiscales en distintos foros. Raymundo Fol Olguín Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN). Asesor fiscal de diversas empresas en el sector privado. Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Coautor de diversas obras en materia fiscal, laboral y de seguridad social editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV.

Table of Contents

ABREVIATURAS INTRODUCCION CAPITULO I. ASPECTOS GENERALES Sujetos al pago del impuesto Definición de conceptos Determinación de factores de ajuste y de actualización CAPITULO II. DETERMINACION DEL IMPUESTO DEL EJERCICIO Resultado fiscal Pérdidas fiscales Impuesto anual CAPITULO III. DETERMINACION DE LOS PAGOS PROVISIONALES Generalidades Actualización de las pérdidas fiscales en los pagos provisionales Otros aspectos Liquidación de sociedades Fusión de sociedades Escisión de sociedades Fideicomisos Ejercicio en el que no se presentan pagos provisionales Disminución de los pagos provisionales CAPITULO IV. DETERMINACION DE LA PTU Generalidades CAPITULO V. DETERMINACION DE LA PARTE DEDUCIBLE EN EL ISR CORRESPONDIENTE A LOS PAGOS A TRABAJADORES QUE SE ENCUENTREN EXENTOS DE ESTE IMPUESTO Generalidades CAPITULO VI. DEDUCCION DE INVERSIONES Generalidades Aplicación de porcientos menores a los autorizados Deducción de inversiones que se enajenan o dejan de ser útiles Porcientos máximos de deducción autorizados Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor Otros aspectos CAPITULO VII. DEDUCCION INMEDIATA DE INVERSIONES Generalidades Porcientos de deducción inmediata Bienes por los que no se podrá ejercer la opción Ganancia por enajenación de bienes deducidos de manera inmediata Bienes deducidos de manera inmediata que se enajenan, se pierden o dejan de ser útiles CAPITULO VIII. AJUSTE ANUAL POR INFLACION Generalidades Concepto de créditos Concepto de deudas Cancelación de operaciones CAPITULO IX. COSTO DE LO VENDIDO Generalidades Elementos que conforman el costo de ventas fiscal Métodos para la valuación de inventarios Modificaciones al valor de los inventarios (pérdidas) Contratos de arrendamiento financiero CAPITULO X. ISR POR PAGO DE DIVIDENDOS Generalidades CAPITULO XI. PERDIDAS O UTILIDADES CAMBIARIAS Acumulación y deducción en el ISR de pérdidas o ganancias cambiarias CAPITULO XII. ISR POR PAGO DE SALARIOS A TRABAJADORES Cálculo del impuesto mensual Cálculo del impuesto anual CAPITULO XIII. CUENTA DE UTILIDAD FISCAL NETA Generalidades Ufin del ejercicio Ufin negativa Otros aspectos Saldo inicial de la Cufin al 31 de diciembre de 2013 CAPITULO XIV. CUENTA DE CAPITAL DE APORTACION Generalidades CAPITULO XV. REDUCCIONES DE CAPITAL Y LIQUIDACION DE PERSONAS MORALES Determinación de la utilidad distribuida gravable Determinación de la utilidad distribuida adicional Otros aspectos CAPITULO XVI. SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCION Generalidades CAPITULO XVII. REGIMEN DE FLUJO DE EFECTIVO PARA PERSONAS MORALES Quiénes pueden optar por aplicar el régimen de flujo de efectivo Presentación de aviso para ejercer esta opción Personas morales que inicien actividades Personas morales que no podrán optar por aplicar el régimen de flujo de efectivo Ingresos acumulables Momento en que se acumulan los ingresos Deducciones autorizadas Momento en que deben efectuarse las deducciones Deducción de compras netas efectivamente pagadas Tratamiento fiscal de los inventarios que se tenían al 31 de diciembre de 2016 Deducción de inversiones en varios ejercicios Deducción inmediata de inversiones en bienes nuevos de activo fijo Exceptuadas de calcular el ajuste anual por inflación al cierre del ejercicio Pérdidas fiscales Pagos provisionales Mecánica para calcular los pagos provisionales sin aplicar coeficiente de utilidad Mecánica para calcular los pagos provisionales aplicando coeficiente de utilidad