Derecho tributario: Impuesto a la renta: aspectos significativos

by Humberto Medrano

Overview

El presente libro reseña las teorías sobre el concepto de renta y las cinco categorías en que se divide, según el ordenamiento legal peruano. El autor Humberto Medrano aborda los ingresos brutos y las deducciones que deben considerarse en cada una de ellas para establecer la materia imponible y aplicar el tributo. Además, se examina el tratamiento impositivo que corresponde a la reorganización de sociedades y empresas. De esta forma, esta obra está dirigida todo aquel interesado en conocer el régimen del impuesto a la renta en el Perú.

Product Details

ISBN-13:	9786123174132
Publisher:	Fondo Editorial de la PUCP
Publication date:	02/13/2018
Series:	Colección Lo Esencial del Derecho , #32
Sold by:	Bookwire
Format:	eBook
Pages:	156
File size:	519 KB
Language:	Spanish

About the Author

Humberto Medrano Cornejo es abogado y se desempeña como profesor principal en la Facultad de Derecho de la PUCP. Es expresidente del Instituto Peruano de Derecho Tributario y miembro de IFA (Grupo Peruano), así como miembro honorario de la Asociación Argentina de Estudios Fiscales y de la Asociación Venezolana de Derecho Tributario. Además, es socio del Estudio Rodrigo, Elías & Medrano Abogados.

Table of Contents

Capítulo 1 EL CONCEPTO DE RENTA 1. Resumen de teorías sobre la materia 1.1. Teoría de la fuente o de la renta producto 1.2. Teoría del balance o del incremento patrimonial 1.3. Teoría del flujo de riqueza 2. Jurisprudencia sobre el concepto de renta 2.1. Condonación del impuesto a la renta 2.2. Intereses pagados por el Estado 2.3. Restitución de derechos arancelarios (drawback) 2.4. Indemnización por siniestro de bienes asegurados 2.5. Indemnización por daño emergente 3. Preguntas Capítulo 2 CRITERIOS DE VINCULACIÓN 1. Concepto 2. Nacionalidad 3. Domicilio 4. Fuente de la renta 5. Actividades llevadas a cabo parte en el país y parte en el extranjero 6. Doble imposición internacional 7. Preguntas Capítulo 3 DE LOS CONTRIBUYENTES 1. Concepto 1.1. Personas naturales 1.2. Sociedades conyugales 1.3. Sucesiones indivisas 1.4. Personas jurídicas 2. Preguntas Capítulo 4 CATEGORÍAS DE RENTA 1. Formas de imposición a la renta e incidencia de los ingresos de fuente extranjera 1.1. Formas de imposición 1.2. Criterios de atribución temporal 1.3. Incidencia de las rentas de fuente extranjera 2. Rentas de primera categoría 2.1. Concepto 2.2. Renta bruta 2.3. Renta neta y tasa aplicable 2.4. Criterio de imputación 3. Rentas de segunda categoría 3.1. Concepto 3.2. Sujetos pasivos 3.3. Renta bruta 3.4. Renta neta y tasa aplicable 3.5. Criterio de imputación 3.6. Principales rentas de esta categoría 4. Rentas de tercera categoría 4.1. Concepto 4.2. Renta en la enajenación de bienes 4.3. Tratamiento de las pérdidas 4.4. Las pérdidas de fuente extranjera 4.5. Principales deducciones 4.6. Sustento de las deducciones 4.7. Gastos no aceptables 4.8. Determinación del impuesto en rentas de carácter internacional 4.9. Contribuyentes no domiciliados 4.10. Pagos mensuales a cuenta 5. Rentas de cuarta categoría 5.1. Concepto 5.2. Deducciones 5.3. Inscripción en el RUC 5.4. Emisión de comprobantes de pago 5.5. Declaraciones juradas 6. Rentas de quinta categoría 6.1. Concepto 7. Deducciones permitidas para el conjunto de las rentas de cuarta y quinta categoría 8. Tasas aplicables 9. Preguntas Capítulo 5 TRATAMIENTO TRIBUTARIO DE LA REORGANIZACIÓN DE SOCIEDADES 1. Concepto 1.1. Régimen 1 del artículo 104 de la LIR 1.2. Régimen 2 del artículo 104 de la LIR 1.3. Régimen 3 del artículo 104 de la LIR 1.4. Obligaciones formales 2. Reorganización simple 3. Transformación de empresas 4. Traslado al Perú de domicilio de una sociedad constituida en el extranjero 5. Preguntas