Comprobantes fiscales digitales (CFDI): Tratamiento fiscal y manejo administrativo

by José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

Overview

Mediante la Resolución Miscelánea Fiscal para 2014, publicada en el Diario Oficial de la Federación del 30 de diciembre de 2013, se realizaron cambios relevantes en materia de expedición de comprobantes fiscales, a saber: 1. Las personas físicas que en el último ejercicio declarado hubieran obtenido, para efectos del ISR, ingresos acumulables iguales o inferiores a $500,000.00, podrán continuar expidiendo hasta el 31 de marzo de 2014 comprobantes fiscales en forma impresa con CBB o CFD, según corresponda al esquema de comprobación que hayan utilizado en el ejercicio de 2013, en términos de la reglas I.2.8.1.1 y I.2.8.3.1.12, respectivamente, de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013 siempre que el 1o. abril de 2014 migren al esquema de CFDI. Los contribuyentes que opten por la facilidad a que se refiere el párrafo anterior, no estarán obligados a expedir CFDI por las remuneraciones que efectúen por sueldos, salarios y conceptos asimilados a éstos, ni por las retenciones de contribuciones que efectúen en el periodo comprendido del 1o. de enero al 31 de marzo de 2014. 2. Las personas físicas que en el último ejercicio declarado hubieran obtenido, para efectos del ISR, ingresos acumulables superiores a $500,000.00, así como las personas morales de los Títulos II (régimen general) y III (personas morales con fines no lucrativos) de la LISR, podrán optar por diferir la expedición de CFDI por concepto de las remuneraciones por sueldos, salarios, ingresos asimilados a éstos, así como por las retenciones de contribuciones que efectúen durante el periodo comprendido del 1o. de enero de 2014 al 31 de marzo del mismo año, siempre que el 1o. de abril de 2014 hayan migrado totalmente al esquema de CFDI y emitido todos los CFDI de cada uno de los pagos o de las retenciones efectuadas por las que hayan tomado la opción de diferimiento señalada. 3. Los contribuyentes que a partir del 1o. de enero de 2014 tributen en el nuevo Régimen de Incorporación Fiscal

Product Details

ISBN-13:	9786074406566
Publisher:	Tax Editores
Publication date:	05/12/2014
Sold by:	Bookwire
Format:	eBook
Pages:	227
File size:	2 MB
Language:	Spanish

About the Author

José Pérez Chávez Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). Socio fundador de Tax Asesores, SC, ha asesorado empresas durante 38 años. Coautor de más de 70 obras fiscales y laborales editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV. Expresidente de la Comisión Fiscal de EuraAudit International (México). Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Expositor de temas fiscales en distintos foros. Raymundo Fol Olguín Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN). Asesor fiscal de diversas empresas en el sector privado. Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Coautor de diversas obras en materia fiscal, laboral y de seguridad social editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV.

Table of Contents

ABREVIATURAS INTRODUCCION CAPITULO I COMPROBANTES FISCALES DIGITALES A TRAVES DE INTERNET O FACTURA ELECTRÓNICA (CFDI) SECCIÓN I GENERALIDADES 1. Obligaciones de los contribuyentes que expiden CFDI a) Contar con un certificado de FIEL vigente b) Tramitar ante el SAT el certificado para el uso de los sellos digitales •Generación del CSD c) Requisitos que deben reunir los CFDI •Generación de CFDI d) Remisión del CFDI al SAT •Opción para contratar servicios de uno o más proveedores de certificación de CFDI e) Entrega o envío de CFDI a clientes •Requisitos de las representaciones impresas de los CFDI •Almacenamiento de CFDI f) Cumplir con especificaciones en materia de informática 2. Expedición de CFDI a través de un tercero (proveedor de servicios) a) Comprobación de erogaciones en la compra de productos del sector primario b) Comprobación de erogaciones y retenciones en el otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles c) Comprobación de erogaciones en la compra de productos del sector minero d) Comprobación de erogaciones en la compra de vehículos usados e) Comprobación de erogaciones y retenciones en la recolección de desperdicios y materiales de la industria del reciclaje f) Comprobación de erogaciones por la adquisición de bienes, uso o goce temporal de bienes inmuebles y enajenación de vehículos usados g) Requisitos para ser PSECFDI a través de adquirente de bienes o servicios 3. Servicio gratuito del SAT para generar y expedir CFDI a) Introducción b) Especificaciones para utilizar el servicio de facturación gratuita c) Procedimiento para emitir un CFDI en el servicio gratuito del SAT SECCION II CFDI POR PAGOS DE SUELDOS, SALARIOS Y CONCEPTOS ASIMILADOS A ESTOS 1. Introducción 2. Personas físicas que no estarán obligadas a expedir CFDI por los pagos de salarios efectuados de enero a marzo de 2014 3. Diferimiento de la obligación de expedir CFDI por el pago de salarios y retenciones 4. Periodo en que se libera de la obligación de expedir CFDI por el pago de salarios y retenciones, a las personas físicas que tributan en el nuevo régimen de incorporación fiscal SECCION III CFDI POR OPERACIONES CON EL PUBLICO EN GENERAL 1. Expedición de un CFDI global a) CFDI global b) Requisitos del CFDI global 2. Expedición del comprobante impreso al público en general CAPITULO II MANEJO ADMINISTRATIVO DE LOS CFDI 1. Remisión del CFDI al SAT a) Opción para contratar servicios de uno o más proveedores de certificación de CFDI b) Proceso de certificación de CFDI a través de proveedores autorizados de certificación 2. Consecuencias por no cumplir con la obligación de remitir el CFDI al SAT 3. Entrega o envío de CFDI a clientes 4. Consecuencias por no expedir, no entregar o no poner a disposición de los clientes los CFDI o expedirlos sin que cumplan requisitos fiscales 5. CFDI. Forman parte de la contabilidad del contribuyente 6. Almacenamiento de CFDI 7. Servicios de validación de CFDI a) Verificación de la autenticidad de CFDI 8. Nuevo servicio para consultar y recuperar facturas electrónicas 9. Consecuencias de darle efectos fiscales a los CFDI que no reúnan requisitos fiscales 10. Casos en que los certificados de sellos digitales quedarán sin efectos 11. Facilidad para que las personas físicas expidan CFDI con FIEL 12. Expedición de CFDI a través del sistema de registro fiscal