Análisis integral de las deducciones 2019

by José Pérez Chávez, Raymundo Fol Olguín

Overview

Con esta obra el lector estará en posibilidad de conocer cada una de las deducciones que, para efectos de determinar el ISR tanto de los pagos provisionales como del ejercicio, pueden efectuar las personas morales que tributan en el régimen general de la Ley del ISR y en el régimen de flujo de efectivo; así como los requisitos (generales y particulares) que deben reunir estas deducciones. El estudio se complementa con la elaboración de diversos casos prácticos, los cuales se plantean inmediatamente después de la explicación teórica con el f in de alcanzar una mayor comprensión por parte del lector. Con el objetivo de enriquecer el contenido se incluyen algunas tesis y jurisprudencias que han emitido la SCJN, el TFF (actual TFJA) y la Prodecon, relativas a los requisitos que deben reunir las deducciones autorizadas por la LISR. El presente libro está dirigido a las personas que se encargan del cumplimiento de las obligaciones f iscales de las personas morales que tributan en el régimen general de la Ley del ISR y en el régimen de flujo de efectivo; a los maestros de impuestos; a los estudiantes de la materia f iscal y, en general, a cualquier persona que se interese en el tema.

Product Details

ISBN-13:	9786076294031
Publisher:	Tax Editores
Publication date:	05/30/2019
Sold by:	Bookwire
Format:	eBook
Pages:	15
File size:	11 MB
Note:	This product may take a few minutes to download.
Language:	Spanish

About the Author

José Pérez Chávez Contador Público, egresado de la Facultad de Contaduría y Administración de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM). Socio fundador de Tax Asesores, SC, ha asesorado empresas durante 38 años. Coautor de más de 70 obras fiscales y laborales editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV. Expresidente de la Comisión Fiscal de EuraAudit International (México). Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Expositor de temas fiscales en distintos foros. Raymundo Fol Olguín Contador Público, egresado de la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional (IPN). Asesor fiscal de diversas empresas en el sector privado. Colaborador y miembro del Consejo Editorial de la revista Práctica Fiscal, Laboral y Legal-Empresarial. Coautor de diversas obras en materia fiscal, laboral y de seguridad social editadas por Tax Editores Unidos, SA de CV.

Table of Contents

Abreviaturas Introducción Capítulo I Deducciones autorizadas Deducciones que se podrán efectuar Deducciones de extranjeros con establecimientos en el país Capítulo II Requisitos generales de las deducciones autorizadas Ser estrictamente indispensables para los fines de la actividad Comprobante fiscal de las deducciones autorizadas Comprobantes fiscales digitales a través del Portal del SAT Pagos con cheque nominativo, transferencias electrónicas, tarjeta o monedero electrónico Registro en contabilidad Obligaciones en materia de retención y entero de impuestos a cargo de terceros IVA trasladado en forma expresa y por separado en comprobantes fiscales Adherir marbetes o precintos en mercancías Deducciones que deben ser efectivamente erogadas en el ejercicio Valores de mercado Plazo para reunir los requisitos de las deducciones Anticipos de gastos Comentarios Capítulo III Otros requisitos de las deducciones autorizadas Donativos Límite en la deducción de donativos Intereses por capitales tomados en préstamo Honorarios o gratificaciones a administradores, comisarios, gerentes generales o consejeros Asistencia técnica, transferencia de tecnología o regalías Gastos de previsión social Pagos por primas de seguros o fianzas Pérdidas por créditos incobrables Comisiones por enajenaciones a plazo o arrendamiento financiero Comisiones y mediaciones pagadas a extranjeros Obsequios, atenciones y otros análogos Viáticos o gastos de viaje Indemnizaciones y penas convencionales Uso o goce temporal de casas habitación y automóviles Pagos por concepto de IVA e IEPS Consumos en restaurantes Salarios Fondos para pensiones, jubilaciones y primas de antigüedad Devoluciones, descuentos y bonificaciones sobre ventas Anticipos pagados por sociedades cooperativas de producción y sociedades o asociaciones civiles a sus miembros Cuotas de peaje pagadas en carreteras Gastos de empresas dedicadas al transporte aéreo de pasajeros Gastos por adquisición de combustibles para vehículos marítimos, aéreos y terrestres Capítulo IV Costo de lo vendido Generalidades Normas financieras aplicables a los inventarios Elementos que conforman el costo para efectos fiscales Sistemas de valuación de inventarios Métodos de valuación de inventarios Modificaciones al valor de los inventarios (pérdidas). Arrendamiento financiero Prestadores de servicios Desarrolladores inmobiliarios Costo deducible en la prestación de servicios de hospedaje o de salones de belleza y peluquería, así como en la elaboración y venta de pan, pasteles y canapés Capítulo V Deducción de inversiones Concepto de inversiones Reglas para la deducción de las inversiones Inicio de la deducción de inversiones Porcientos máximos autorizados por la ley Inversiones que se enajenan o dejan de ser útiles Otras reglas para la deducción de inversiones Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor Bienes adquiridos en arrendamiento financiero Deducción de refrigeradores y enfriadores a disposición de otros Capítulo VI Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto Capítulo VII Deducción adicional por enajenación, pérdida o inutilización de inversiones deducidas de manera inmediata Conforme a la Ley del ISR vigente hasta el 31/XII/2013 Bienes deducidos de manera inmediata que se enajenan, se pierden o dejan de ser útiles conforme a decreto Capítulo VIII Ajuste anual por inflación deducible Concepto de crédito Concepto de deuda Capítulo IX Partidas no deducibles Contribuciones y sus accesorios, así como subsidio para el empleo Gastos e inversiones relacionados con ingresos exentos Gastos relacionados con inversiones no deducibles o parcialmente deducibles